济源市西方粮业有限公司截至2015年末资产负债损益情况审计结果公告

二○一六年十二月二十八日公告）
2016年第9号（总第28号）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2016年4月至5月，济源市审计局对市西方粮业有限公司（以下简称“市西方粮业”）截至2015年末资产负债损益情况进行了审计，现将审计结果公告如下：
        一、基本情况
       2015年度收入总额5676万元，其中：营业收入5676万元；营业支出总额5903万元，其中：营业成本5618万元，营业税金及附加1万元，销售费用110万元，管理费用138万元，财务费用36万元，利润总额-227万元。
       截至2015年末，账面反映资产总额376万元，审计核减44万元，审计核实资产总额332万元；账面反映负债总额569万元，审计核实负债总额569万元；账面反映所有者权益总额-194万元，审计核减44万元，审计核实所有者权益总额-238万元。
       二、审计评价意见
       审计结果表明，市西方粮业提供的2015年度会计资料基本真实地反映了其财务收支状况和经营情况，会计处理基本符合相关的财务规则和会计制度的规定，但还存在少提折旧、在建工程长期挂账未转固定资产等问题。
       三、审计发现的主要问题
      （一）少提折旧210520元
       截至2015年末，市市西方粮业固定资产应计提折旧235033元，实际计提24513元，少提折旧210520元。其中：2014年应计提折旧79850元，实际计提9761元，少提折旧70089元；2015年应提折旧155183元，实际计提14752元，少提折旧140431元。
      （二）在建工程长期挂账未转固定资产161252元
       2015年，市西方粮业“在建工程”户年末余额161252元，系2012年官桥库点维修仓库房顶，金额102000元；2013年承留库点、思礼库点、北石库点房屋顶防水维修金额59252元；合计161252元项目已完工未转固定资产。
      （三）亏损挂账161427.77元
       通过对市西方粮业往来账户的审核发现，截至2015年12月市西方粮业“其他应收款”账户中亏损挂账161427.77元,系2009年粮所兼并时形成的以前年度亏库；其中：空库小麦45960.62元；空库麸皮115467.15元。
       (四）费用挂账72480元
       截至2015年，该公司“其他应收款”户、“长期待摊费用”户挂单位职工死亡赔偿费用、仓库维修费用合计72480元。
      （五）应交未交税金33617.06元
       截至2015年，该公司2014年、2015年地储粮、托市粮补贴收入应交未交增值税33617.06元。
      （六）往来账户长期挂账103000元
       通过对市西方粮业往来账户的审核发现，2009年小企业合并形成的债权债务未及时清理长期挂账合计103000元。
       四、审计处理及建议
       济源市审计局针对审计中发现的问题，已依法出具了审计报告下达了审计决定，并提出了整改建议。
       五、市西方粮业整改情况
       针对上述审计发现的问题，市西方粮业高度重视，召开有关会议，安排部署整改工作、研究制定整改方案。截至目前，审计核减资产已按要求转入亏损；少提折旧、在建工程长期挂账未转固定资产、亏损挂账、费用挂账、未计固定资产等问题已按有关规定进行了账务处理；应缴未缴税费等财务收支问题已整改。