（二○一八年十二月二十九日公告）

2018年第12号（总第65号）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，济源市审计局派出审计组，自2018年11月20日至12月24日，对济源市水利建设投资有限责任公司（以下简称“水投公司”）截至2018年9月末资产、负债及损益情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、水投公司基本情况

(一）水投公司基本情况

水投公司于2012年5月24日由市政府批复成立（济政文〔2011〕129号），为国有独资有限责任公司。公司以市水利局管理的4个水管单位（王屋山供水站、布袋沟供水站、天坛山水库灌区供水站、济河灌区）形成的国有净资产840万元，市财政出资360万元，共计1200万元为注册资本金。经营范围为：水库、灌区、大中型河道治理；水源工程、供水工程、污水处理、水利基础设施及中小水电站、水利风景区投资及管理；高新技术投资、房地产投资；企业管理咨询服务等。

(二）水投公司工程建设情况

水投公司牵头承建的东湖引黄调蓄工程（两级钢坝）主体包括一级钢坝和二级钢坝。一级钢坝2013年3月开工，2015年5月完工；二级钢坝2013年3月开工，2014年10月完工；东湖引黄调蓄工程竣工验收委员会2015年9月23日完成对该工程验收。

（三）截至2018年9月末资产负债核实情况

1.截至2018年9月末，水投公司账面反映资产总额254803082.87元，审计核增资产39014元，审计核减资产3484593.56元，审计核实资产251357503.31元。

 审计核增资产39014元，系应记未记固定资产39014元.

审计核减资产3484593.56元，系：（1）在在建工程中列支办公电脑、打印机等39014元；（2）在已完工工程中列支公司管理费用、人员工资等共计1060043.35元；（3）在已完工工程中列支银行贷款利息2385536.21元。

2.截至2018年9月末，账面反映负债总额201609109.53元，审计核增负债5778710元，审计核减负债760000元，审计核实负债206627819.53元。

审计核增负债5778710元，系应计未计借款利息5778710元。

审计核减负债760000元，系财政补助收入挂长期应付款760000元。

3.截至2018年9月末，账面反映所有者权益53193973.34元，审计核增所有者权益760000元，审计核减所有者权益9224289.56元，审计核实所有者权益44729683.78元。

审计核增所有者权益760000元，系财政补助收入挂长期应付款760000元。

审计核减所有者权益9224289.56元，系（1）应计未计借款利息5778710元；（2）在已完工工程中列支公司管理费用、人员工资等1060043.35元；（3）在已完工工程中列支银行贷款利息2385536.21元。

二、审计评价意见

审计结果表明：水投公司所提供的财务会计资料及其他有关资料基本真实地反映了该单位资产负债损益情况、财务收支情况，会计处理基本符合相关的财务规则和会计制度的规定，但还存在内控制度不健全、应计未计借款利息、在工程项目中列支其他费用、未及时结转固定资产、未计固定资产等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）内控制度不健全

水投公司未建立财务管理制度、招待费管理制度、车辆管理制度等内控制度，内控制度不健全。

（二）应计未计借款利息5778710元

2016年5月27日水投公司与市投资公司协议借款人民币4130000元，协议年利率9.3%，截至2018年9月末应计未计借款利息896210元；2017年1月19日水投公司与市投资公司协议借款人民币30000000元，协议年利率9.3%，截至2018年9月末应计未计借款利息4882500元。共计应计未计借款利息5778710元。

（三）在工程项目中列支其他费用3445579.56元

水投公司牵头承建东湖引黄调蓄工程2015年9月23日完成完工验收。截至2018年9月末，水投公司仍在在建工程中列支人员工资、贷款利息、公司管理费用等，共计3445579.56元。

（四）未及时结转固定资产

引黄调蓄工程主体包括一级钢坝和二级钢坝。一级钢坝2013年3月开工，2015年5月完工；二级钢坝2013年3月开工，2014年10月完工；东湖引黄调蓄工程竣工验收委员会2015年9月23日完成对该工程验收，截至审计日水投公司未及时结转固定资产。

（五）未计固定资产39014元

2017年7月，水投公司购入办公四人台2张，金额3400元；空调4台，金额13600元；电脑6台，金额17214元；打印机3台，金额4800元。共计39014元，未计固定资产。

（六）财政补助收入挂长期应付款760000元

截至2018年9月末，水投公司长期应付款户余额760000元，其中：1.2012年12月财政补助东湖引黄调蓄工程前期工作经费700000元；2.2015年7月财政补助龙湖引黄调蓄工程前期工作经费60000元。

四、审计建议

 济源市审计局针对审计调查发现的问题，已依法出具了审计报告，下达了审计决定书，并提出了整改建议。建议水投公司：（一）应加强法治意识，进一步完善内部控制制度，规范公司治理和财务管理；（二）严格执行《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》认真做好会计基础工作，严格财务手续，规范会计行为，全面完整反映公司财务状况和经营成果；（三）严格按照会计制度核算，对完工工程要尽快办理工程验收和决算，及时结转固定资产；对固定资产要定期盘点，避免国有资产流失。