（二〇二五年三月十九日公告）

2025年第4号（总第119号）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，济源市审计局对市东方粮业有限公司（以下简称东方公司）截至2023年底资产负债损益情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

东方公司系国有独资企业，隶属于市粮业有限公司，注册资本100万元，经营范围包括谷物销售、谷物种植、粮食收购、粮油仓储服务。截至2023年底，东方公司资产总额3971.52万元，负债总额4033.27万元，所有者权益总额-61.75万元。

二、审计评价意见

审计结果表明：东方公司提供的截至2023年底会计报表、会计账簿及会计凭证等资料基本真实地反映了其2023年底资产负债损益情况，账务处理基本符合相关会计制度。本次审计发现，该单位存在应作未作收入核算、费用挂往来等问题，需要进一步纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）应作未作收入核算193.85万元

截至2023年底，东方公司代农小麦保管费193.85万元挂“其他应付款”户，应作未作收入核算。

（二）费用挂往来16.80万元

截至2023年底，东方公司诉讼和律师费用16.80万元挂“其他应收款”户，应计未计费用核算。

（三）多结转销售成本32.50万元

经抽查，东方公司2023年度商品粮中“当年小麦”与“优质小麦”多结转销售成本32.50万元。

（四）内控制度不健全

截至2023年底，东方公司制定了《财务管理制度》《岗位职责制度》《粮油仓储规范化管理制度》等8项内控制度，但还存在车辆管理等部分制度不健全不完善的情况。

（五）部分固定资产管理混乱

对东方公司固定资产进行抽查盘点，发现粮食库存储备器材堆放杂乱，未建立仓库保管台账，未进行出入库登记。

（六）部分仓库未设置储粮专卡

审计抽查发现，东方公司23座仓库未设置储粮专卡。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，济源市审计局已依法出具审计报告，对应作未作收入核算、费用挂往来的问题，要求东方公司调整账目；对多结转销售成本问题，鉴于该库存粮食已于2024年全部出库，不再调整账目；对内控制度不健全问题，要求东方公司建立健全相关制度；对部分固定资产管理混乱问题，要求东方公司对资产进行全面清查，建立健全资产台账，完善出入库登记手续；对部分仓库未设置储粮专卡问题，要求东方公司完善仓库账、卡、簿的管理。

针对审计发现的问题，建议东方公司：一是建立健全内控制度，加强经营管理重要事项和关键环节的管控；二是加强资产台账和库存粮食账、卡管理，定期进行清查盘点，完善出入库登记手续。

五、审计发现问题的整改情况

截至2025年3月，审计查出的问题整改如下：

对应作未作收入核算、费用挂往来的问题，东方公司已调账处理；对内控制度不健全问题，东方公司已完善相关制度；对部分固定资产管理混乱问题，东方公司已全面清查公司资产，建立资产台账；对部分仓库未设置储粮专卡问题，东方公司已补全仓库储粮专卡。

具体整改结果由东方公司向社会公告。

2025年3月19日